■特约撰稿人 王毅敏

3月7日，财政部部长楼继伟在十二届全国人大四次会议举行的记者会上，透露了个税方案改革方向，其中简单提高个税起征点不是改革方向，但分类税目中会增加一些扣除，包括首套住宅的按揭贷款利息抵税等。楼继伟表示，我国多次上调过工薪所得税的费用减除标准。

“比如说个人职业发展、再教育的扣除；比如说基本生活的这一套住宅的按揭贷款利息要扣除；比如说抚养一个孩子，处于什么样的阶段，是义务教育阶段，还是高中，还是大学阶段，要给予扣除。当然我们现在是放开‘二孩’了，大城市和小城市的标准，真正的费用到底是多少，也不太一样。税法也不能说大城市就多点，小城市就少点，总是要有一个统一的标准。还有赡养老人，这些都比较复杂，需要健全的个人收入和财产的信息系统，需要相应地修改相关法律。”楼继伟称。

楼继伟表示，方案已经提交国务院了，按照全国人大立法的规划和国务院的要求，今年将把综合与分类相结合的个人所得税法的草案提交全国人大审议。

若假定这项政策能够执行的话，对于楼市的影响如何呢？示例如下：

福州房企的财务负责人以该公司的一套200万元总价的房源举例：通过商业贷款按揭七成供30年，如果他选择的是等额本息的还款方法，月均还款额约7430元，其中约3541元是利息支出。假定购房者税前月收入为2万元，扣除四金、税基等，应纳税2404元。按揭贷款利息支出在税前抵扣，在其他条件不变的情况下，王先生每月将少缴税约885元，相当于利息支出的24.99%。

而如果购房者买更贵的房子，实际获益也更高。别墅产品的价格在1300万元左右。如果购买了一套总价1300万元的别墅，通过商业贷款按揭五成供30年，同样是等额本息的还款方法，月均还款额约34497元，其中约16442元是利息支出。按照他的税前月收入为15万元计算，扣除四金、税基等应纳税51132元，但如果把按揭贷款的利息支出在税前抵扣，每月将少缴税约7399元，相当于利息支出的45%。可见，如果真的实施房贷利息抵扣个税，对按揭购房者来讲，特别是中高收入的按揭购房者来说，相当于利息支出中有25%~45%由政府来买单了。

但我们不禁想到，楼继伟所述的按揭利率抵扣个税，说的是第一套房子。上述例子中购买别墅的人显然不会是第一套房子，很少有人第一套房子就买别墅的，所以说购买别墅可以抵扣45%的利息支出是不切合实际的，同时也不符合情理，因为购买别墅产品属于高收入阶层，如果对高收入阶层抵扣那么多的利息的话，明显是对中产及以下阶层的不公。

所以，笔者认为购买高端物业抵扣个税的可能性几乎为零，不仅如此，而且今后多套房及高端物业会增加购买、使用、再次出售（或者转让——比方说赠予）的成本，这会使得社会财富在二次分配时略显不公。上文所举的例子是一个月收入2万元的人，200万总价的房子在北上广虽比较常见，但在福州算是中等以上价位，所以这样的购买者应该属于中等以上收入阶层的人。这是对一个二线城市中等收入阶层的计算，可见如果这项政策实施的话，对于一、二线城市来说还是有意义的。

那对于三、四线城市来说影响怎样呢？以河南省大部分三、四线城市为例，房价大多在4000元左右一平方米，一套100平方米的房子总价若为40万，而按照现有的国家个税征收标准来看，绝大部分人是无须缴纳个税的。因为从2011年开始调整的新个税起征点是3500元，按这个标准以漯河为例，2015年城镇居民人均年收入38304元，折合每月收入3192元。这是低于起征点的，所以就无所谓抵扣个税了。

这样看来，这项听起来不错的政策和许多三、四线城市居民是没有关系的。若未来这项政策实施，那个税起征点据说也会调整、提高的。那么这样更和经济欠发达地区和一、二线城市低收入阶层没有关系了。

所以笔者认为，这项政策虽好但其实和很多人利害关系不大，自然对于楼市影响也不明显，但对符合条件的购房者来说会相对增加收入，提高生活品质。